Tienes una LLC y vives fuera de EE.UU.: el formulario que no puedes olvidar
Una LLC de un solo dueño extranjero puede no pagar impuesto federal y aun así estar obligada a informar cada año. No hacerlo cuesta 25.000 dólares.
En resumen
- Una LLC estadounidense con un único dueño extranjero debe presentar cada año el Formulario 5472 junto con un 1120 «pro forma», si hubo movimientos entre el dueño y la empresa.
- Es una declaración informativa: se presenta aunque la LLC no deba impuesto.
- No presentarla a tiempo tiene una multa de 25.000 dólares.
- No se presenta por internet: va por fax o correo a una dirección especial del IRS.
Por qué existe esta obligación
Para el IRS, una LLC de un solo dueño es por defecto una «entidad no considerada» (disregarded entity): a efectos del impuesto sobre la renta, es como si no existiera separada de su dueño. Durante años eso significó que una LLC de un extranjero podía operar sin presentar nada.
Eso cambió. Hoy, cuando una LLC formada en EE.UU. pertenece por completo a una persona o empresa extranjera, el IRS la trata como una corporación sólo para efectos de información, y le exige reportar las operaciones entre la empresa y su dueño.
Qué hay que presentar
- Formulario 5472, donde se informan las operaciones con el dueño y otras partes relacionadas.
- Formulario 1120 «pro forma», que funciona como carátula. Sólo se completan el nombre y la dirección de la empresa y dos casillas de la primera página; el 5472 va adjunto.
La empresa necesita tener su propio EIN para poder presentarlos.
Qué cuenta como operación reportable
Mucho más de lo que la gente imagina. No hace falta que la empresa haya vendido algo. Las instrucciones del formulario incluyen los montos pagados o recibidos por la formación, disolución, adquisición o disposición de la entidad, incluidos los aportes del dueño y las distribuciones al dueño.
En la práctica: si pusiste dinero para abrir la LLC o para pagar un gasto, o si retiraste dinero de ella, ya hay algo que informar.
Cuándo y cómo se presenta
- Fecha: la misma que la del Formulario 1120. Para una empresa con año calendario, el 15 de abril del año siguiente.
- Prórroga: se pide con el Formulario 7004, antes de la fecha de vencimiento.
- Vía: no se puede presentar electrónicamente. Se envía por fax o por correo a la dirección que indican las instrucciones del formulario, con la leyenda «Foreign-owned U.S. DE» en la parte superior.
Esto no es lo mismo que pagar impuestos
El 5472 informa; no calcula impuesto. Si tu LLC debe o no impuesto federal sobre la renta depende de otras cosas: dónde se hace el trabajo, de dónde vienen los ingresos, si tienes presencia en EE.UU. y qué tratado fiscal aplica a tu país. Es un análisis aparte, y conviene hacerlo antes de empezar a facturar.
Otras obligaciones para tener en el radar
- El estado. Una LLC de Texas presenta cada año su reporte de franchise tax, aunque no deba nada.
- Registros. Guarda los comprobantes de cada movimiento entre tú y la empresa. Son los que respaldan lo que informas.
- Reporte de beneficiarios finales (BOI). Según FinCEN, las empresas formadas en Estados Unidos están exentas de este reporte; la regla final que lo confirma está vigente desde agosto de 2026. La obligación quedó sólo para empresas formadas en otro país que se registran para operar en EE.UU.
Fuentes oficiales
- IRS — Instrucciones del Formulario 5472
- IRS — About Form 5472
- FinCEN — Beneficial Ownership Information Reporting
Esta guía es informativa y general. Las reglas fiscales cambian y cada caso tiene detalles propios: no la tomes como asesoramiento fiscal ni legal para tu situación. Antes de actuar, revisa las fuentes oficiales enlazadas o consúltanos.